Je oldtimer op de zaak of privé?

Veel voordeel te behalen voor de ondernemer met een oldtimer!

Je bent de trotse eigenaar van een klassieke auto of youngtimer. Misschien wel een Mercedes-Benz 300SE zoals deze. Ondank de leeftijd een betrouwbare auto voor de dagelijkse kilometers. De vraag is nu wat je fiscaal aanmoet met deze aankoop.

Privé of op de zaak?

Veel mensen die een eigen bedrijf hebben, krijgen vroeg of laat met deze vraag te maken. Je hebt namelijk de keus, je auto onderbrengen in het bedrijf of toch gewoon privé rijden. In dit artikel gaan we dieper in op de verschillende mogelijkheidheden die je als ondernemer hebt en wat de voor- en nadelen zijn. Natuurlijk zouden we dit artikel niet schrijven voor Auto’s van Toen als we niet specifiek zouden kijken naar de effecten van deze keus op onze geliefde klassieker!

Lage bijtelling voor auto’s ouder dan 15 jaar.

Mocht je besluiten om je auto op naam van de zaak te zetten, dan krijg je te maken met een bijtelling op je inkomstenbelasting. Voor auto’s die ouder dan 15 jaar zijn geldt dat deze bijtelling op de berekend wordt naar de 'waarde in het economisch verkeer'. En dus niet naar de nieuwwaarde! Dit scheelt een slok op een borrel. Hiermee is het voor ondernemers al snel interessant om hun klassieker of youngtimer onder te brengen in de zaak. Of, zoals de fiscus dat zegt, de auto is daarmee “ondernemingsvermogen” geworden.

Laten we nog eens wat dieper ingaan op de verschillende mogelijkheden

De eerste optie: Je kiest ervoor om je oldtimer onder te brengen in je bedrijf.

In dit geval heb je te maken met een aantal specifieke voor en nadelen.

Voordelen:

• Als je meer dan 500 kilometer per jaar aan zakelijke kilometers rijdt met de auto, moet je wel rekening houden met een bijtelling op de inkomstenbelasting. Voor eigenaren van een klassieke auto precies waar het voordeel te halen is. Rijd je minder dan 500 kilometer voor de zaak, dan is er  je helemaal geen sprake van bijtelling. Je moet dan wel over een sluitend kilometer administratie beschikken. Zie het stukje 'Bijtelling op de inkomstenbelasting' hieronder voor meer informatie.
• Alle kosten die je maakt aan de auto zijn een zakelijke aftrekpost. Denk aan kosten voor onderhoud, onderdelen, brandstof, parkeerkosten, verzekering, wegenbelasting etc.
• BTW die je betaald over al deze kosten mogen worden verrekend met de BTW die je hebt ontvangen.
• Als je een auto koopt waar op de aanschafprijs nog BTW zit, mag ook deze BTW worden verrekend. Het zogenaamde verschil tussen een 'marge auto' en 'BTW auto'.
• De waarde van de auto staat op ook op de balans en geldt dus als een activa. Daarmee kun je ook de afschrijving van de auto meenemen als aftrekpost.

Nadelen:

• Om te beginnen mag je natuurlijk niet langer € 0,19 cent per kilometer in rekening brengen als aftrekpost op de omzet van je bedrijf.
• Als je minder dan 500 km per jaar met je klassieker rijdt moet een gesloten kilometer administratie kunnen overleggen aan de fiscus.

De tweede optie: Je oldtimer gewoon privé rijden.

Als je er voor kiest om je klassieker privé te gaan rijden en dus buiten de boekhouding van je bedrijf houden, zijn de volgende zaken van toepassing:

Voordelen:

• Voor iedere zakelijke kilometer die je met je auto rijdt, mag je € 0,19 per kilometer opvoeren als kostenpost. Dit wordt dus afgetrokken van de opbrengsten van je bedrijf. Effectief betaal je daardoor dus minder belasting.
• Als je er een goeie kilometer administratie op na houdt mag je een deel van de BTW die je betaald over de brandstof verrekenen. Precies naar rato van het aantal zakelijk gereden kilometers t.o.v de privé kilometers.

Nadelen:

• Kosten voor onderhoud van je voertuig mogen niet als aftrekpost worden gerekend.
• Ook zaken als parkeerkosten etc. mogen niet als aftrekpost worden opgevoerd.
• BTW die je betaald over brandstof, parkeerkosten, onderhoudskosten etc mag je maar deels verrekenen met de BTW die je binnen je onderneming hebt ontvangen.
• Je moet je zakelijk gereden kilometers vasteggen in een administratie.

Bijtelling op de inkomstenbelasting; de feiten:

Als je ervoor kiest om je klassieke auto onder te brengen in je bedrijf krijg je wel te maken krijgt met een bijtelling op de inkomstenbelasting. Dit gaat naar de waarde van de auto in het economisch verkeer. Dit is dan ook precies waar het voor een ondernemer met een klassieker of oldtimer interessant wordt. Rijd je namelijk een 'gewone' auto dan moet je een deel van de nieuwwaarde van de auto optellen bij je inkomsten. Dit is afhankelijk van het type auto, maar is maximaal 25%. Echter, heeft u een auto die 15 jaar of ouder is, dan geldt dat u voor de bijtelling mag rekenen met de 'waarde van de auto in het economische verkeer'. Dat wil zoveel zeggen als de aanschaf waarde van de auto ipv de nieuwwaarde van de auto. En dit is nu precies wat het voor ondernemers met een oldtimer zo leuk maakt! Wel is het zo dat de bijtelling dan 35% bedraagt.

Een paar laatste tips en opmerkingen:

• Bekeuringen zijn voor de fiscus nooit een aftrekpost!
• Alle bonnetjes die je betaald moet je met PIN betalen. Voor de fiscus is dat het bewijs dat jij de kosten voor de auto hebt betaald.
• Wat betreft de BTW voor parkeerbonnen geldt het volgende: Zijn het parkeerkosten betaald aan de gemeente, dus de gebruikelijke parkeerbonnetjes in de stad, is er geen sprake van BTW. Zijn het commerciële parkeerkosten, de meeste parkeergarages dus, zit er 19% BTW op.
• Als je op weg bent naar een klant en je eet iets onderweg, dan zijn ook dit, fiscaal gezien, kosten. Hou er wel rekening mee dat op voedsel geen BTW zit!
• Eenmaal een keus gemaakt is er geen weg meer terug. Is je auto onderdeel van je bedrijf, dan kun je daar niets meer aan veranderen. Pas als de auto wordt verkocht en er een andere wordt aangeschaft, kun je opnieuw een keus maken.
• Het is ook mogelijk om de een mengvorm te kiezen. Waarbij je bijvoorbeeld je auto privé rijdt, maar de BTW wel verrekend wordt met andere zakelijke kosten. Het wordt dan allemaal wat ingewikkelder, dus vraag in dat geval aan je boekhouder wat de beste opties zijn.

Heb je vragen of opmerkingen? Klopt er iets niet of heb je meer informatie? Laat het ons weten!

We hopen dat we je verder hebben geholpen met deze uitleg, maar je kunt natuurlijk geen rechten ontlenen aan deze teskt. Voor meer informatie kun je terecht op de website van de belastingdienst.